Статьи
  • Главная
  • Жизнь по BEPS: во сколько украинцам обойдутся белые "доходы"

Жизнь по BEPS: во сколько украинцам обойдутся белые "доходы"

Налоги из заработной платы – это суммы, которые вычитаются с заработной платы каждого работника и перечисляются государству. Именно они создают разницу между начисленной заработной платой и выплаченной, выданной “на руки”.

В Украине существуют 2 налога, которые уплачиваются с зарплаты:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) = 18 %, он же – подоходный налог;
  • военный сбор = 1,5 % (ВС).

Военный сбор появился сравнительно недавно после известных событий и проведения антитеррористической операции на Востоке Украины. Он был введен как временная мера с 1 января 2015 г., но действует до сих пор. По своей сути он является продолжением подоходного налога и имеет с ним даже единую отчетность, хотя и отличные в некоторых деталях правила начисления.

Существует еще и единый социальный взнос (ЕСВ), но следует понимать, что:

ЕСВ – это не налог. Это взнос в фонды социального страхования, выплатами с которых пользуется работающий при получении пенсии, больничных, декретных, пособий по безработице и тому подобное. Но он платится предприятием в размере 22% (в общем случае) с фонда оплаты труда.

Таким образом, он не удерживается с зарплаты работника, а дополнительно начисляется к фонду оплаты труда предприятием и уплачивается на счет в налоговой. Налоговая потом распределяет его между фондами соцстрахования.

ЕСВ не удерживается с зарплаты, а начисляется предприятием “сверх” на фонд оплаты труда работающих.

Пример:

Работник с зарплатой 10 000 грн "обходится" по факту предприятию в 12 200 грн 
12200 = 10000 + 10000 × 0,22 = 10000 + 2200.

Арифметика “чистой зарплаты” получается следующей: сотрудник получил по факту 8050 грн и 4150 грн ушло госорганам (НДФЛ + ВС + ЕСВ = 1800 +150 + 2200). Если говорить про общую сумму потраченных денег предприятием на работника (12200 грн), то работающему остается около 66% (≈8050×100:12200).

Этот налоговый хомут и порождает в нашей стране различные серые схемы по уклонению от обязательных платежей в бюджет. А украинцы в итоге получают легально лишь небольшую минимальную зарплату. Остальное работодатель обычно предпочитает выплачивать наличными в конвертах. При официально начисленной зарплате («грязными») на сумму 10 тыс. грн. на руки украинец получает 8050 грн., остальное уходит государству (не забываем о том, что ЕСВ  начисляется предприятием “сверх” на фонд оплаты труда работающих). Всего это соответствует 41,5% налоговой нагрузки, хотя для плательщиков НДС доля отчислений фактически еще больше. Ведь эти самые 10 тыс. грн. для зарплаты извлекаются с баланса предприятия из суммы, с которой выплачивается НДС. Таким образом выходит, что бюджет забирает себе 58,2% отчислений.

Наиболее распространены в нашей стране две схемы оптимизации. И с обеими в скором времени может покончить план действий BEPS – законопроект о внедрении первых его 8 шагов недавно опубликовали для ознакомления на своих сайтах Минфин и Нацбанк.

Прежде всего, BEPS прикроет или сделает нерентабельной для предпринимателей схему классической конвертации, которая построена на фиктивных экспортных операциях. Коль скоро их проведение станет невозможным, практически будет заморожена и широко распространенная в Украине схема по снижению налоговой нагрузки при уплате зарплат с почти 60% до 13-15%.

Но и со второй, построенной на использовании «ручных» ФЛП, возникнут сложности. Сейчас ее используют не так часто, поскольку она значительно уступает по уровню экономии первой (итоговая налоговая нагрузка колеблется от 17 до 25%). А в будущем пользоваться ею станет крайне затруднительно, поскольку проводки между связанными лицами будут жестко контролироваться банками и налоговиками. В том случае, если предприятие попытается отправить средства на подозрительную компанию, финучреждение просто заблокирует операцию. Это существенно усложнит жизнь бизнесу, особенно малому и среднему.

Жить придется, честно декларируя свои доходы, что многие не выдержат, т.к. у нас бизнес работает по принципу свести налоги к нулю. Если увеличить налоги и платить белую зарплату, то многие будут вынуждены закрыться. Внедрение плана BEPS заключается в том, что шаг за шагом прикрутят всех, кто уходит от налогов.

Светлое будущее

Изменения, впрочем, не произойдут мгновенно. Ведь BEPS – это стратегия, обращенная в будущее. К тому же украинская версия плана, в отличие от общемировой, обязывает Украину сделать первым делом только 8 шагов и отнюдь не запрещает банкам проводить платежи на сомнительные предприятия, а значит сохранятся и схемы. Во всяком случае пока не будут имплементированы оставшиеся шаги плана (всего их 15).

«Согласно законопроекту, банки будут пропускать все операции, но обязаны сообщать в налоговую службу о тех физлицах, которые владеют иностранными компаниями. А уже фискальная служба будет внедрять план дальше», – рассказала исполнительный директор НАБУ Елена Коробкова.

Эксперты констатируют, что представителям власти самим не выгодна мгновенная и полная имплементация. Но очевидно, что запущенный проект не удастся остановить. А внедрение правил BEPS в украинское законодательство – лишь вопрос времени. Утешить украинцев может тот факт, что в конечном итоге от всеобщей детенизации выиграют все.

  • Увеличится ВВП страны.

«Уровень теневой экономики сейчас оценивается примерно в $30 млрд, что в два раза превышает имеющиеся золотовалютные резервы. Чтобы ВВП росло на 1% в год, необходимы инвестиции на $4 млрд. В случае детенизации рост ВВП составит около 6%», – подсчитала Елена Коробкова.

  • Зарплаты украинцев вырастут.

Рост ВВП неизбежно приведет к росту зарплат. Эксперты полагают, что в конечном итоге реальные зарплаты в «официальном» формате вырастут на 20%.

Фактическая налоговая нагрузка на работодателя увеличится, но и зарплаты тоже будут расти. Да, налоги в Украине не самые низкие, но, например, в Великобритании они еще выше, так же, как выше и зарплаты. Вопрос не в снижении налогов, а в правильном их распределении. Если люди будут понимать, куда пошли налоги, даже вопросов не возникнет, надо ли их платить.

  • Банки охотнее будут давать людям кредиты, а процентная ставка будет стремиться к европейским показателям.
  • Решится многолетняя проблема дефицита пенсионного фонда. Да и с кадровым ресурсам должно стать легче – заробитчанам будет выгоднее работать и платить налоги дома, а не за рубежом.

Впрочем, все это перспектива не одного года. По оценкам экспертов, чтобы достичь таких результатов Украине может понадобится от 10 до 20 лет. В краткосрочном же периоде имплементация плана BEPS может привести к ровно противоположным результатам. Предприниматели будут справляться с возрастающей налоговой нагрузкой разными способами. Одни вынуждены будут увеличить цены на свою продукцию, чтобы оплатить «зарплатные» налоги, другие понизят сотрудникам оклады, третьи и вовсе могут закрыть бизнес.

Оставьте свой E-mail чтобы получать свежие новости и актуальные предложения.
Есть вопросы?
Мы на связи и всегда готовы помочь решить Вашу проблему не словом, а делом!
Получить консультацию
Почему Адвокатское бюро "Герман и Партнеры"?

Мы всегда стоим на страже Ваших интересов и готовы защитить от случая

Профессионализм
8 лет практики
300 выигранных дел
Надежность
Конфиденциальность, персонализированный договор
Оперативность
Время – деньги,
100 % соблюдение сроков
Честность
Прозрачные условия,
аргументированные цены
Обратный звонок
Ваше имя:
Ваш телефон:
Ваши данные в сохранности и будут использованы только для оперативной связи с Вами!
×
Оформить заявку
Ваше имя:
Ваш E-Mail:
Ваш телефон:
Ваши данные в сохранности и будут использованы только для оперативной связи с Вами!
×
Заявка на консультацию
Ваше имя:
Ваш телефон:
Ваше сообщение:
Ваши данные в сохранности и будут использованы только для оперативной связи с Вами!
×
Оставить отзыв
Ваше имя:
Ваш E-Mail: (не публикуется на сайте)
Ваш отзыв:
Ваши данные в сохранности и будут использованы только для оперативной связи с Вами!
×